财税实务公开课第二期:房地产企业税务稽查应对及涉税疑难处理(潍坊站)

2014-06-23

                                                      房地产企业税务稽查应对及涉税疑难处理
【主办单位】山东财经大学山财培训网
【培训时间】2014年6月27日(周五)
【培训地点】潍坊盈隆广场三楼奇正会计培训学校
地址:潍坊市福寿街与虞河路交叉口盈隆广场
公交:23、27、53路公交车人防办下车;25、26路公交车附属医院下车
【培训对象】房地产企业税务及财务管理人员
【培训特色】“讲解与讨论”结合;“案例与政策”对比;“操作与技能”衔接;“提问与答疑”互动。
【课程费用】免费,名额有限(80人)请提前预约申请
【预约电话】15666660125  0531-82619001
【课程背景】
    所得税汇算清缴结束后,企业就开始面临税务稽查、纳税评估的检验了。房地产企业的开发成本及费用、开发产品完工前后的会计与税务处理,都存在着差异调整。这些差异调整的准确与否,直接关系到企业交纳企业所得税的多少。与此同时,房地产企业是各类企业中涉税政策最多、政策变化最快的行业,营业税、土地增值税,土地使用税、印花税等税种的政策繁多,因此,房地产企业普遍存在着纳税失误较多、涉税风险较大的问题。为了帮助房地产企业正确处理会计核算中的涉税问题,降低税收成本,避免涉税风险,灵活应对税务稽查,我们特举办房地产企业“房地产企业税务稽查应对及涉税疑难处理”培训班。
【授课专家】  高建华
    山东省税务培训中心老师,中华会计网校特聘讲师,企业财税疑难问题解决专家,多家集团及大型地产公司的税务顾问。长期从事税收教学及税收法规的应用性研究和咨询,在全国所得税骨干研修班主讲《稽查实务》《房地产企业涉税实务》等课程。有三年财务总监、四年税务稽查、十多年税务培训的丰富经验,积累了丰富的为企业解决财税疑难问题的实操经验。
【培训大纲】
一、2014年税务稽查重点及风险防范
(一)知已知彼,百战不殆
1.规范执法;
2.税收和解;
(二)不依规矩,不成方圆
1.依法征税;
2.诚信纳税;
(三)运筹帷幄,化解危机
1.运用政策,做合理合法的解释;
2.运用案例,做类比陈述;
3.运用税法级次,进行申辩;
4.排除主观故意,避免定性偷税;
5.消除危害后果,减轻税务处罚;
6.灵活运用税款、罚款追溯时效;
7.寻找税务机关责任,达成和解8.寻求法律救济,合法维权;
二、会计核算及开发流程方面疑难解析
1.房地产企业成本对象的确定与土地增值税清算项目之间有何联系?
2.房地产企业所得税收入确认的时点具体是何时?与营业税收入确认时点是否一致?
3.会计核算收入与税收收入的确认有何差异?
4.土地使用税、契税开始缴纳的时间从何时开始?房地产企业截至缴纳土地使用税的时间以谁为准?
5.协议出让取得土地支付的土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、是否缴纳契税?
三、房地产企业营业税、企业所得税、土增税常见问题解析
1.甲方供材及总分包的发票开具及涉税处理
2.地下室\停车位\阁楼的涉税处理
3.合作建房的涉税处理
4.买别墅送阁楼\送太阳能\热水器等的处理
5.拆一还一的会计核算及涉税处理
6.何为代建工程?如何进行会计核算及涉税处理
7.代收款项、代垫款项的涉税处理?
8.签订合同之前取得的定金\诚意金等是否预交所得税\营业税?
9.季度预交所得税能否扣除营业税金及附加\土地增值税\期间费用等?
10.预收帐款能否作为计算业务招待费\广告费的计算基数?
11.完工确认收入的条件是什么?
12.预计计税毛利率的调整权限是哪一级税务机关?
13.地产公司的混合性投资业务企业所得税如何处理?
14.拆迁补偿费的列支单据时什么?
15.土地使用权被国家收回,企业取得的补偿款是否需要缴纳营业税\土地增值税?
16.未完工产品预售收入如何填列(季)度预缴纳税申报表?完工确认收入如何进行实际毛利与预计毛利的调整?
17.完工后未办理决算,未取得发票如何处理?结算计税成本后又取得的发票怎么办?
18.人防易地建设费、墙体改革基金、建筑企业养老保障金、散装水泥基金抗震、防雷、检测以及图审费等费用是列开发间接费用还是列期间费用?
19.房地产公司与业主签订的购房合同中注明储藏间、车库的价格及面积,但该储藏间、车库没有规划不办理产权证,
问题:(1)储藏间、车库的建筑面积是否并入所购房屋的可售建筑面积,作为判断是否属于普通住宅的标准?
(2)取得的储藏间的收入是否单独核算作为其他类型房产计算土地增值税?
20.房地产企业在开发过程中,经常出现普通住宅和非普通住宅共在一个开发项目中情形,比如商住两用楼、大户型和中小户型共存等。如果一个综合楼项目中有普通住宅、非普通住宅、门市房(商铺),那么对此如何计算土地增值税呢?
四、现场答疑